POLHOUSE NIERUCHOMOŚCI s.c. Hanna Szymańska-Rączka, Andrzej Szymański-Rączka, Bydgoszcz, Plac Wolności 5/2

1. Sprzedaż nieruchomości a obowiązek podatkowy
2. Rodzina na swoim

Sprzedaż nieruchomości a obowiązek podatkowy

Sprzedaż nieruchomości wiąże się koniecznością rozliczenia transakcji z fiskusem .Podstawą powstania obowiązku podatkowego jest różna, w zależności od daty nabycia nieruchomości i daty zbycia nieruchomości.

Jeżeli między kupnem ,a sprzedażą nieruchomości minie pełnych 5 lat kalendarzowych to nie ma obowiązku zapłaty podatku, natomiast gdy sprzedaż nastąpi przed upływem tego okresu to podatek należy uiścić , chyba że korzysta się ze zwolnienia.

Przykład-jeżeli nieruchomość została nabyta w marcu 2007r to pełne 5 lat kalendarzowych mija 31.12.2012r i można ją zbywać, bez konieczności zapłaty podatku dochodowego od 01.01.2013r. Ważną rzeczą jest aby dokładnie ustalić datę nabycia , ponieważ to od niej zależy pod rządami jakiej ustawy podatkowej będziemy rozliczać się osobiście z podatku dochodowego od sprzedanej nieruchomości. Osoby które kupiły nieruchomość przed końcem 2006r w przypadku jej zbycia i nie korzystania z ulgi, muszą zapłacić 10% podatku ,liczonego od ceny sprzedaży w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy sprzedaży i złożyć w tym terminie we właściwym Urzędzie Skarbowym deklarację PIT 23.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w okresie od 01.01.2007 do 31.12.2008,przy nie korzystaniu ze zwolnień ,podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w wysokości 19% liczonym od różnicy pomiędzy przychodem osiągniętym ze sprzedaży ,a udokumentowanymi kosztami.Powyższą sprzedaż należy wykazać w PIT 36,PIT-36L,PIT-38,który musi być złożony do 30kwietna następującego po roku podatkowym, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. W przypadku nieruchomości nabytej po 01.01.2009 i nie korzystania ze zwolnień w podatku ,jej zbycie podlega opodatkowaniu w wysokości 19%.

W tym przypadku składa się do urzędu Skarbowego formularz zeznania PIT-39,który składa się do 30 kwietnia roku następnego po zbyciu nieruchomości. Muszą go złożyć zarówno osoby zobowiązane do zapłaty podatku, jak i chcące skorzystać ze zwolnienia od podatku. Należy pamiętać , że oprócz podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości sprzedanej przed upływem 5 lat należy liczyć się jeszcze z innymi zobowiązaniami finansowymi, np .zwrotem bonifikaty udzielonej przez Gminę w przypadku nabycia od niej mieszkania.

Rodzina na swoim – kredyty z dopłatami

W ostatnich dwóch latach coraz więcej osób decyduje się na skorzystanie z rządowego programu Rodzina na swoim, który gwarantuje dopłaty do kredytów mieszkaniowych przez pierwsze osiem lat spłacania.

Czym jest program Rodzina na swoim?

Kredyt jest udzielany na podstawie Ustawy z dnia 08 września 2006 r. o finansowym wsparciu rodzin w nabywaniu własnego mieszkania (Dziennik Ustaw nr 183 z dnia 11 października 2006 r., poz. 1354) z późn. Zmianami. Dopłaty do oprocentowania realizowane są przez Bank Gospodarstwa Krajowego. Ich wysokość wynosi 50 % odsetek od wartości kredytu zaciąganego w PLN w określonych bankach, które biorą udział w programie. Ważne jest, aby powierzchnia użytkowa kredytowanego mieszkania bądź domu nie przekraczała odpowiednio 75 i 140 m2 – tylko wówczas będzie mowa o dopłatach. Natomiast w przypadku, gdy powierzchnia lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego nie przekracza np.odpowiednio 50m2 i 70m2, jako podstawę naliczenia dopłat przyjmuje się tylko ten metraż. W praktyce oznacza to, że państwo dopłaca do odsetek tylko do określonego metrażu mieszkania czy domu, pozostała powierzchnia jest kredytowana bez dopłat.

Przeznaczenie takiego kredytu jest następujące: zakup mieszkania lub domu, zakup spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania, pokrycie kosztów budowy lokalu mieszkalnego w budynku wielorodzinnym lub domu jednorodzinnego budowanego przez spółdzielnię, wkład budowlany do spółdzielni mieszkaniowej, budowę domu jednorodzinnego oraz nadbudowę, przebudowę lub rozbudowę budynku mieszkalnego lub adaptację budynku na cele mieszkalne.

Czy warto?

Wydawać się może, że restrykcyjne uwarunkowania odnośnie powierzchni pozostawiają wiele do życzenia i to skórka nie warta wyprawki. Nic bardziej mylnego. Otóż według kalkulatora kredytowego, zależnie od wysokości kredytu zaciąganego na 30 lat, dopłaty do odsetek mogą wynieść od 100 – 400 zł w różnych bankach. Jeśli odejmiemy te sumy od rat przez okres 8 lat, uzbiera się spora kwota. Warto więc dobrze się zastanowić, czy nie należałoby wziąć udziału w rządowym programie.

Dla kogo kredyt z dopłatą?

Kredyty w programie Rodzina na swoim przeznaczone są zwłaszcza dla rodzin (także bezdzietnych), które nie posiadają własnego domu lub mieszkania oraz dla osób, które samotnie wychowują dzieci. W przypadku, gdy zainteresowany takim kredytem ma mieszkanie lokatorskie w spółdzielni, musi się zrzec członkostwa, rozwiązać umowę najmu i zobowiązać do opuszczenia mieszkania w terminie sześciu miesięcy od daty wprowadzenia się np. do kredytowanego i wybudowanego domu jednorodzinnego. Nie może ubiegać się o kredyt z dopłatą osoba, która jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, a także jeśli przysługuje jej spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu. Podstawowym warunkiem udzielenia takiego kredytu jest oczywiście posiadanie zdolności kredytowej. Warto zaznaczyć, że jeśli jesteśmy nim zainteresowani, a nie mamy zdolności, zaciągnąć taki kredyt mogą dla nas nawet nasi krewni (np. rodzeństwo, rodzice, ojczym, macocha, teściowie).

Zanim podpiszesz umowę…

Koniecznie należy porównywać oferty kredytowe w różnych bankach! Jeśli decydujemy się na ubieganie o preferencyjny kredyt, warto skonsultować się z doradcą finansowym, a jeśli nie, to chociaż prześledzić symulacje spłat i kosztów kredytu w różnych bankach. Dlaczego? Z tej prostej przyczyny, że wysokość raty z rządową dopłatą w banku X może się okazać wyższa niż rata w banku Y na warunkach komercyjnych! To trudne do pojęcia, ale przy dzisiejszym bogactwie produktów kredytowych różne banki prezentują inne oferty, oprocentowanie, opłaty przygotowawcze, prowizje, itp. Poza tym każdy bank, który bierze udział w rządowym programie, indywidualnie ustala wysokość i warunki takich kredytów. Wstępną weryfikację można przeprowadzić na podstawie internetowych kalkulatorów, natomiast przed podjęciem decyzji koniecznie trzeba odwiedzić kilka banków, aby bardziej wnikliwie przyjrzeć się ich ofercie. Dlatego ostrożności nigdy za wiele, tym bardziej, że jest to decyzja na wiele lat.

Gdzie się udać po kredyt preferencyjny?

Jeszcze w zeszłym roku całkiem sporo banków przystąpiło do współpracy w programie Rodzina na swoim, oto one:

• Powszechna Kasę Oszczędności Bank Polski S.A.
• Spółdzielcze Kasy Oszczędnościowo-Kredytowe
• Gospodarczy Bank Wielkopolski S.A. oraz zrzeszone Banki Spółdzielcze
• Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. oraz zrzeszone Banki Spółdzielcze
• Bank Pocztowy S.A.
• Bank Polska Kasa Opieki S.A.
• Mazowiecki Bank Regionalny S.A. oraz zrzeszone Banki Spółdzielcze
• Alior Bank S.A.
• Dom Bank Hipoteczny Oddział GETIN Bank S.A.
• Pekao Bank Hipoteczny S.A.
• Bank BPH S.A.
• Noble Bank S.A.
• Euro Bank S.A.
• Bank Zachodni WBK
• Bank Handlowy w Warszawie S.A.
• Lukas Bank S.A.
• Allianz Bank Polska S.A.
• Bank Gospodarki Żywnościowej S.A.
• BRE Bank S.A. - Multi Bank S.A.